Как ИП уменьшить налог по УСН на сумму земельного налога?
Доброго всем дня.
Коллеги, помогите, пожалуйста, кто чем может (не могу разобраться до конца).
ИП (УСН Д-Р 15%) сдает в аренду земельные участки, приобретенные им по договору дарения в статусе физлица. Соответственно должен уплатить земельный налог за 2022 год до 1 декабря 2023г. На основании ст.346.16 (пп.22) НК РФ - ИП имеет право уменьшить УСН на сумму этого земельного налога.
С введение ЕНС ситуация следующая- в третьем квартале ИП получил доход (допустим 100 тыс руб) и хочет свести его к нулю. Общая сумма земельного налога за прошлый год допустим 300 тыс руб). Пополнили ЕНС в сентябре на 100 тыс руб. Убедились в положительном сальдо. Далее нужно подать заявление о зачете? Верно? или можно уменьшить УСН только в четвертом квартале (по сроку списания)? Какой датой тогда ляжет расход в КУДИР?
Коллеги, помогите, пожалуйста, кто чем может (не могу разобраться до конца).
ИП (УСН Д-Р 15%) сдает в аренду земельные участки, приобретенные им по договору дарения в статусе физлица. Соответственно должен уплатить земельный налог за 2022 год до 1 декабря 2023г. На основании ст.346.16 (пп.22) НК РФ - ИП имеет право уменьшить УСН на сумму этого земельного налога.
С введение ЕНС ситуация следующая- в третьем квартале ИП получил доход (допустим 100 тыс руб) и хочет свести его к нулю. Общая сумма земельного налога за прошлый год допустим 300 тыс руб). Пополнили ЕНС в сентябре на 100 тыс руб. Убедились в положительном сальдо. Далее нужно подать заявление о зачете? Верно? или можно уменьшить УСН только в четвертом квартале (по сроку списания)? Какой датой тогда ляжет расход в КУДИР?
Comments
-
Здравствуйте!Цитата: ИП имеет право уменьшить УСН на сумму этого земельного налога.В статье 346.16 НК нет такой нормы.
При УСН (Д-Р) земельный налог уменьшает налоговую базу при УСН, а не сам налог (ст 346.16, 346.21 НК). -
Nataly S, спасибо, что откликнулись и поправили. Но суть остается та же. Проблема не решена. Я же не могу взять в расходы часть уплаченного налога в третьем квартале, если эта часть будет висеть в виде положительного сальдо на ЕНС.
-
Подайте заявление о распоряжении положительным сальдо в счет уплаты земельного налога, и тогда налог считается уплаченным. Его можно включить в расходы.
-
Nataly S, спасибо вам! В КУДИР попадет по дате распоряжения сальдо? Верно же?
